Home - Rasfoiesc.com
Educatie Sanatate Inginerie Business Familie Hobby Legal
La zi cu legile si legislatia.masurarea, evaluarea, cunoasterea, gestiunea si controlul activelor, datoriilor si capitalurilor proprii




Administratie Contabilitate Contracte Criminalistica Drept Legislatie

Contabilitate


Index » legal » Contabilitate
PROIECT BAZELE CONTABILITATII


PROIECT BAZELE CONTABILITATII



UNIVERSITATEA ALEXANDRU IOAN CUZA

FACULTATEA DE ECONOMIE

SI ADMINISTRAREA AFACERILOR



PROIECT

BAZELE CONTABILITATII

Structuri patrimoniale in bilant

Reprezentarea cifrica a miscarilor de valori ca un bilant mobil

SC GRIMARS SRL din Iasi are ca obiect de activitate producerea si comercializarea materialelor de constructii prin vinzare in magazine proprii.

Situatia initiala a societatii se prezinta astfel :

Bilant nr. 1

Activ

Pasiv

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Constructii

Mijloace de transport

Materii prime

Produse finite

Clienti

Avansuri acordate personalului

TVA de recuperat

Decontari cu asociatii privind capitalul

Debitori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Actiuni proprii

Conturi la banci in lei

Casa in lei

Acreditive

Avansuri de trezorerie

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Rezerve legale

Alte rezerve

Profit si pierdere

Subventii pentru investitii

Credite bancare pe termen lung

Amortizarea constructiilor

Amortizarea mijloacelor de transport

Furnizori

Furnizori de imobilizari

Personal - salarii datorate

Impozit pe salarii

Creditori diversi

Total activ

Total pasiv

A-X=P-X

Se plateste datoria fata de furnizor potrivit extrasului de cont, datoria insumand 4000

A-C 401=5121 4000

P-D

Bilant nr.2

Activ

Pasiv

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Constructii

Mijloace de transport

Materii prime

Produse finite

Clienti

Avansuri acordate personalului

TVA de recuperat

Decontari cu asociatii privind capitalul

Debitori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Actiuni proprii

Conturi la banci in lei

Casa in lei

Acreditive

Avansuri de trezorerie

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Rezerve legale

Alte rezerve

Profit si pierdere

Subventii pentru investitii

Credite bancare pe termen lung

Amortizarea constructiilor

Amortizarea mijloacelor de transport

Furnizori

Furnizori de imobilizari

Personal - salarii datorate

Impozit pe salarii

Creditori diversi

Total activ

Total pasiv

A+X'=P+X-X"

Se emite unui furnizor un billet la ordin cu scadenta peste 3 luni, in contul unei datorii fata de acesta, in valoare de 2000 in contul unei datorii fata de acesta in valoare de 1500

P-D % = 403 2000

P+C 401 1500

A+D 471 500

Bilant nr.

Activ

Pasiv

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Constructii

Mijloace de transport

Materii prime

Produse finite

Clienti

Avansuri acordate personalului

TVA de recuperat

Decontari cu asociatii privind capitalul

Debitori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Actiuni proprii

Conturi la banci in lei

Casa in lei

Acreditive

Avansuri de trezorerie

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Rezerve legale

Alte rezerve

Profit si pierdere

Subventii pentru investitii

Credite bancare pe termen lung

Amortizarea constructiilor

Amortizarea mijloacelor de transport

Furnizori

Efecte de platit

Furnizori de imobilizari

Personal - salarii datorate

Impozit pe salarii

Creditori diversi

Total activ

Total pasiv

A-X"=P-X+X'

Se inregistreaza retinerea impozitului pe salarii si a avansurilor acordate personalului in suma de 500 si 1000

P-D 421 = % 1500

P+C  444 500

A-C 425 1000

Bilant nr.4

Activ

Pasiv

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Constructii

Mijloace de transport

Materii prime

Produse finite

Clienti

Avansuri acordate personalului

TVA de recuperat

Decontari cu asociatii privind capitalul

Debitori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Actiuni proprii

Conturi la banci in lei

Casa in lei

Acreditive

Avansuri de trezorerie

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Rezerve legale

Alte rezerve

Profit si pierdere

Subventii pentru investitii

Credite bancare pe termen lung

Amortizarea constructiilor

Amortizarea mijloacelor de transport

Furnizori

Furnizori de imobilizari

Efecte de platit

Personal - salarii datorate

Impozit pe salarii

Creditori diversi

Total activ

Total pasiv

A=P-X+X

Se inregistreaza cresterea capitalului subscris varsat de asociati cu valoarea de 1000

P-D  1011=1012 1000

P+C

Bilant nr.5

Activ

Pasiv

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Constructii

Mijloace de transport

Materii prime

Produse finite

Clienti

Avansuri acordate personalului

TVA de recuperat

Decontari cu asociatii privind capitalul

Debitori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Actiuni proprii

Conturi la banci in lei

Casa in lei

Acreditive

Avansuri de trezorerie

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Rezerve legale

Alte rezerve

Profit si pierdere

Subventii pentru investitii

Credite bancare pe termen lung

Amortizarea constructiilor

Amortizarea mijloacelor de transport

Furnizori

Efecte de platit

Furnizori de

imobilizari

Personal - salarii datorate

Impozit pe salarii

Creditori diversi

Total activ

Total pasiv

A+X=P+X

Se inregistreaza primirea unui credit bancar pe termen lung in suma de 10000 conform extrasului de cont

5121 A+D 5121=1621 10000

P+C

Bilant nr.6

Activ

Pasiv

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Constructii

Mijloace de transport

Materii prime

Produse finite

Clienti

Avansuri acordate personalului

TVA de recuperat

Decontari cu asociatii privind capitalul

Debitori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Actiuni proprii

Conturi la banci in lei

Casa in lei

Acreditive

Avansuri de trezorerie

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Rezerve legale

Alte rezerve

Profit si pierdere

Subventii pentru investitii

Credite bancare pe termen lung

Amortizarea constructiilor

Amortizarea mijloacelor de transport

Furnizori

Efecte de platit

Furnizori de imobilizari

Personal - salarii datorate

Impozit pe salarii

Creditori diversi

Total activ

Total pasiv

A-X+X'=P-X"

Se inregistreaza iesirea din patrimoniu a unei constructii valorand 5000 amortizarea inregistrata pana in momentul iesirii fiind de 3500

A-C % = 212 5000

P-D 2812 3500

A+D 6583 1500

Bilant nr.7

Activ

Pasiv

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Constructii

Mijloace de transport

Materii prime

Produse finite

Clienti

Avansuri acordate personalului

TVA de recuperat

Decontari cu asociatii privind capitalul

Debitori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Actiuni proprii

Conturi la banci in lei

Casa in lei

Acreditive

Avansuri de trezorerie

Cheltuieli privind activele cedate si alte operatiuni de capital

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Rezerve legale

Alte rezerve

Profit si pierdere

Subventii pentru investitii

Credite bancare pe termen lung

Amortizarea constructiilor

Amortizarea mijloacelor de transport

Furnizori

Efecte de platit

Furnizori de imobilizari

Personal - salarii datorate

Impozit pe salarii

Creditori diversi

Total active

Total pasiv

A+X-X=P

Se incaseaza creanta fata de un client in contul de la banca al societatii in valoare de 500

A+D 5121=4111 500

A-C

Bilant nr.8

Activ

Pasiv

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Constructii

Mijloace de transport

Materii prime

Produse finite

Clienti

Avansuri acordate personalului

TVA de recuperat

Decontari cu asociatii privind capitalul

Debitori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Actiuni proprii

Conturi la banci in lei

Casa in lei

Acreditive

Avansuri de trezorerie

Cheltuieli privind activele cedate si alte operatiuni de capital

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Rezerve legale

Alte rezerve

Profit si pierdere

Subventii pentru investitii

Credite bancare pe termen lung

Amortizarea constructiilor

Amortizarea mijloacelor de transport

Furnizori

Efecte de platit

Furnizori de imobilizari

Personal - salarii datorate

Impozit pe salarii

Creditori diversi

Total active

Total pasiv

A+X-X"=P-X'

Se inregistreaza achizitionarea unor titluri de plasament sub forma de actiuni in conditiile in care pretul de achizitie al actiunilor este de 5000 valoarea achitata in momentul achizitionarii este de 3000 iar valoarea amanta este de 2000

A+D 502 = % 5000

A-C 5121 3000

P+C 509 2000

2. Sietemul de calcul contabil

Balanta de verificare

SC GRIUL SRL care are ca obiect de activitate comertul cu amanuntul in magazine nespecializate cu vanzare predominanta de produse alimentare, bauturi si tutun .

Situatia la data de 01.01.2007 este redata in bilantul de mai jos:

Activ

Pasiv

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Nr.

crt.

Simbol

cont

Denumire cont

Suma

Constructii

Mijloace de transport

Materii prime

Materii de natura obiectelor de inventar

Marfuri

Clienti

Avansuri acordate personalului

Decontari cu asociatii privind capitalul

Debitori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Actiuni proprii

Conturi la banci in lei

Casa in lei

Avansuri de trezorerie

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Rezerve legale

Profit si pierdere

Credite bancare pe termen lung

Amortizarea constructiilor

Amortizarea mijloacelor de transport

Diferente de pret la marfuri

Furnizori

Furnizori de imobilizari

Personal - salarii datorate

Credite bancare pe termen scurt

Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt

Total active

Total pasiv

Deschiderea conturilor de active

% = 891 1.48500

28000

23000

14000

500

11000

2500

5000

1000

1000

3000

25500

28000

3000

3000

Deschiderea conturilor de pasiv

% 148500

1000


7000

37000

17500



2000

6000

2000

14000

1000

1000

EXCHANGE FIX

Str. Arcu, Nr. 2, bl. 4, sc. A, et. 1, ap. 5, codp. IASI - IASI/IASI; T.0332/407.000

BRD; Cont: 56985210A5421.01

Cod fiscal: 6523184; Nr. Reg. Com:J22-3200-2003

REGISTRU JURNAL

Pentru luna : Iulie 2007

Crt

Zi

Explicatii

Cont D

Cont C

Suma Db.

Suma Cr

ACHIZITIE de la furnizor

CONSUM de piese de schimb

FACTURAREA reparatiei

INREGISTRAREA platii furnizorului

INCASAREA de la client

EXTRAGEREA din cont

DEPUNEREA banilor in casa

ACORDAREA avansului de trezorerie

ACHIZITIONAREA materiei prime

DEPUNEREA diferentei in casa

INCHIDEREA conturilor de venituri

INCHIDEREA conturilor de cheltuieli

*** TOTAL GENERAL ***

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

D

C

SIC

RD

TSD

SID

RC

TSC

SFC

SFD

BALANTA DE VERIFICARE

La data: 30/06/2007

Cont

Solduri initiale

Rulaje

Total sume

Solduri finale

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit



TOTAL

3. Clasificarea conturilor

SC FERONEX SRL, Bilant Initial

ACTIV

PASIV

Nr.

crt

Cont

Denumire cont

Nr.

crt

Cont

Denumire cont

Constructii

Mijloace de transport

Materii prime

Materiale auxiliare

Materiale de natura obiectelor de inventar

Produse finite

Marfuri

Clienti

Avansuri acordate personalului

Decontari cu asociatii privind capitalul

Debitori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Conturi la banci in lei

Casa in lei

Acreditive

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Prime legate de capital

Rezerve legale

Profit si pierdere

Credite bancare pe termen lung

Amortizarea constructiilor

Amortizarea mijloacelor de transport

Furnizori

Efecte de platit

Furnizori de imobilizari

Personal - slarii datorate

Alte datorii fata de bugetul statului

Credite bancare pe termen scurt

Total Activ

Total Pasiv

Se incaseaza de la asociati in numerar suma de 1000

Se inregistreaza cresterea capitalului subscris varsat de asociati cu valoarea partilor sociale subscrise si varsate in numerar.

Conform extrasului de cont, se primeste un credit bancar pe termen scurt in valoare de 2000

Se achita prin virament factura unui furnizor in valoare de 1500

Se inregistreaza cresterea capitalului subscris varsat cu 1000

Se constituie o rezerva legala in valoare de 1000

Se incorporeaza la reserve, primele de emisiune incasate la vanzarea de noi actiuni in exercitiul anterior in valoare de 500

Se incorporeaza la reserve suma de 1000, reprezentand rezervele din reevaluarea elementelor patrimoniale cedate.

Se inregistreaza o subventie de la bugetul statului in valoare de 2000 pentru finantarea achizitiei unui utilaj.

Conform extrasului de cont se primeste de la bugetul statului suma de 1500

Se achizitioneaza de la un furnizor utilajul la un cost de achizitie de 2000+TVA

Se primeste ca donatie un brevet in valoare de 500

La inventarierea imobilizarilor corporale se constata in plus un aparat de masura evaluat la 1000

Se inregistreaza primirea unui credit de 2000 de la banca.

Se achizitioneaza un soft in valoare de 500+TVA

Se realizeaza un program la un cost de productie de 500

Se primeste ca aport la capitalul societatii un utilaj evaluat la 1500

Se achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 5000

Se inregistreaza scoaterea din evidenta a unui utilaj complet amortizat in valoare de 3000

Se primeste ca donatie o masina in valoare de 500

Se livreaza cu factura unui client 150 bucati cd'uri la un prêt de vanzare de 100+TVA

Se achizitioneaza cu factura de la un furnizor marfuri evaluate la 5000+TVA

Se inregistreaza livrarea marfurilor catre un client in valoare de 5000+TVA

Se cumpara un calculator in valoare de 10000+TVA

Inregistrat subscrierea capitalului social, conform contractului si statutului societatii nr.214/1.01.2007.

Inregistrat aportul adus de actionari, conform procesului verbal de receptie nr.207/2.01.2007, foii de varsamant nr.107, chitanta nr.23. aportul adus este de 160, constand in materii prime in valoare de 2000 lei, un teren evaluat la 10000 lei si in numerar 4000

Inregistrat transfomarea capitalului suibscris nevarsat in capital subscris varsat, conform notei contabile nr.17/3.01.2007.

La infiintarea societatii se efectueaza cheltuieli cu onorariu avocatului si a notarului in suma de 300, conform foii de varsamant nr.167/4.01.2007. Suma se achita in numerar.

Se finalizeaza o activitate de cercetare-dezvoltare concretizata in obtinerea unui proiect in suma de 2000, conform extrasului de cont nr.234/5.01.2007.

Se reevalueaza un teren de la valoare de intrare de 3000 la valoarea actuala de 5000. Diferenta se incorporeaza in capiatalul subscris varsat.

Se incorporeaza in capitalul social 10% din valoarea totala a rezervelor legale, conform NC nr.23/7.01.2007.

Conform extrasului de cont nr.345/8.01.2007 se incaseaza de la clienti suma de 3500

Se platesc salariile cuvenite personalului pe luna decembrie in suma de 4300, conform statului de salarii nr.67/9.01.2007.

Se onoreaza la plata furnizorului X in suma de 3000, conform extrasului de cont nr.453/10.01.2007.

Se primeste factura nr.123/11.01.2007 pentru consumul de energie electrica in valoare de 250.

Se inregistreaza obligatiile privind serviciile postale si telecomunicatiile in suma de 200, conform facturii nr.134/11.01.2007.

Se obtin prin procesul de productie 2000 buc. Produs A la acelasi cost standard 10.

Din cantitatea detinuta in stoc (1000 buc.) si productia obtinuta se livreaza unui client 60% la un pret negociat cu 40% mai mare decat costul standard. Livrarea produselor se realizeaza fara factura, dupa trei zile este trimisa factura nr.345/14.01.2007.

Se inregistreaza drepturile salariale pe luna ianuarie in suma de 5000, conform statutului de salarii nr.67/20.01.2007.

Se inregistreaza contributiile si retinerile personalului: avansuri 1000, rate datorate tertilor 100, imputatii in favoare societatii 300, impozitul pe salarii 200, CAS personal 9,5%, CASS personal 6,5%, CFS personal 1%.

Se inregistreaza contributiile societatii: CAS 19.5%, CASS 6 %, CFS 2%.

Se inchid conturile de venituri si cheltuieli, conform NC nr.12/31.01.2007.

Se regularizeaza TVA-ul, conform decontului de TVA nr.2/31.01.2007.

Se inregistreaza in contabilitate : acoperirea pierderii raportate din exercitiul precedent 1500, reserve statutare 40%, impozit pe profit 25%, alte rezerve 10%, , dividente 30%, impozit pe dividente 10%, participarea personalului la profit 10%.

Se inregistreaza depunerea in casieria unitatii a numerarului obtinut din vanzarea materialelor consumabile.

Se inregistreaza scoaterea din gestiune a materialelor consumabile.

Se achizitioneaza marfuri de la un funizor neplatitor de TVA la un cost de achizitie de 5000 ron.Factura se plateste din contul curent la banca.

Se inregistreaza cheltuielile cu dobanda pentru un credit bancar pe termen scurt in valoare de 200 ron , conform extrasului de cont.

Se inregistreaza pe baza decontului privind TVA-ul regularizalea TVA-ului (determinarea si inregistrarea TVA de plata sau TVA de recuprerat ).

Se inregistreaza inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli.

OPERATIUNI

5311 A+D 5311=456 1000

A-C

1011 P-D 1011=1012 1000

P+C

5121 A+D 5121=5191 2000

P+C

401 P-D 5121=411 1500

A-C

1011 P-D 1011=1012 1000

P+C

129 A-C 121=1061 1000

P-D

1041 A+D 1041=1061 1500

1061 A-C

105 P-D 105=1068 1000

1068 P+C

445 A+D 445=131 2000

131 P+C

5121 A+D 5121=445 1500

445 P+C

404 P-D % = 404 2380

2131 A+D 2131 2000

4426 A-C 4426 380

205 A+D 205=131 5.00

131 A-C

2132 A+D 2132=131 1000

131 P+C

5121 A+D 5121=1621 2000

1621 P+C

404 P-D % = 404 695

208 A+D 208

4426 A-C

208 A+D 208=721 500

721 P+C

2131 A+D 2131=456 1500

456 P+C

404 P-D % = 404 5950

2133 A+D 2133 5000

4426 A-C 4426 950

2813 P+D 2131=2813 3000

2131 A+C

2133 A+D 2133=131 500

131 P+C

4111 A+D 4111 = % 17800

701 P+C 701 15000

4472 P-D 4472 2850

401 P-D % = 401 5950

371 A+D 371 5000

4426 A-C 4426 950

4111 A+D 4111 = % 5950

707 P+C 707 5000

4427 P-D 4427 950

404 P+C % = 404 11900

214 A+D 214 10000

4426 A-C 4426 1900

REGISTRU JURNAL

25
456=1011 160 160

26

%=456 160

2111 100

301 20

5311 40

1011=1012 160 160

28

201=5311 30 30

29


30

50 50


31

5 5

32

350 350

 


34


35

29

25

47

36

2

2

3

37

301=7582 100 100

38

200 200

 



252

47


40



299 299




50 50

42

28

10

10

30

20

47

32

50

43


1 15



25

20

50

11

15

35

257

252

59

45

17 17

170 170

200 200

119

701 100

4427 19



4. Situatii financiare anuale

Balanta de verificare intocmita la data de 31.03.2007

Simbol cont

Denumirea contului

Solduri initiale

Rulaje

Solduri finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat

Reserve din  reevaluare

Reserve legale

Reserve statutare

Alte rezerve

Rezultatul reportat

Profit si pierdere

Repartizarea profitului

Subventii pentru investitii

Credite bancare pe termen lung

Cheltuieli de constituire

Cheltuieli de dezvoltare

Terenuri

Constructii

Mijloace de transport

Mobilier

Amortizari privind imobilizari necorporale

Amortizari privind imobilizari corporale

Materii prime

Produse finite

Diferente de pret la produse

Marfuri

Furnizori

Furnizori de imobilizari

Clienti

Clienti- facturi de intocmit

Personel-salarii datorate

Participarea personalului la profit

Avansuri acordate personalului

Retineri din salarii datorate tertilor

Alte creante in legatura cu personalul

Contributia unitatii la asigurarile sociale

Contributia personalului la asigurarile sociale

Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate

Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate

Contributia unitatii la fondul se somaj

Contributia personalului la fondul de somaj

Impozitul pe profit/venit

TVA de plata

TVA deductibila

TVA colectata

TVA neexigibila

Impozitul pe venituir de natura salariilor

Alte impozite, taxe si varsaminte assimilate

Decontari cu asociatii privind capitalul

Dividente de plata

Debitori diversi

Creditori diversi

Cheltuieli inregistrate in avans

Venituri inregistrate in avans

Conturi la banci in lei

Credite bancare pe termen scurt

Casa in lei

Viramente interne

Cheltuieli privind energia si apa

Cheltuieli postale sit axe de telecomunicatii

Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte assimilate

Cheltuieli su salariile personalului

Contributia unitatii la asigurarile sociale

Contributia unitatii la ajutorul de somaj

Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate

Cheltuieli cu impozitul pe profit

Venituri din vanzarea produselor finite

Variatia stocurilor

Venituri din donatii si subventii primite

TOTAL GENERAL

Lucrari premergatoare sistematizarii posturilor in conturile anuale

I. Plusuri si minusuri la inventar:

a. Cazul stocurilor

1. La inventarierea depozitului central 1 se constata un plus de materie prima de tip A evaluat la 100 lei.


7 0

  2. La inventarierea depozitului central 2 se constata un plus de naterii consumabile de tip C in valoare de 70 lei.

5 0

  3. La inventarierea magaziei depozitului de produse finite se constat un plus de produs A in valoare de 50 lei.

4. In urma inventarierii s-a constat un mimus de materie prima de tip B in suma de 300 lei.

300

5. La inventarierea magaziei sectiei principale se constata un minus de obiecte de inventar in valoare de 25lei.

25

b. Cazul imobilizarilor

1. Se constata un plus de la imobilizarile corporale si anume: mobilier, amenajari de teren si constructii.

5 000

35 00

15 00

2. Se inregistreaza scoaterea din gestiune a unui mobilier.

3 000

2 000

3. Inregistrat imputarea unui minus de conbustibili unui gestionar, 1000 lei, TVA 19%.

119 0

7581 1 000

4427 19 0


II Deprecieri ale materialelor

a.     Ireversibile - stocuri

Se cumpara ciment, iar peste trei zile se constata ca acesta s-a pietrificat.

1 00

Suruburile achizitionate in valoare de 60 lei s-au ruginit.

6 0

- imobilizari

S-a constat ca mobilierul din depozitul 3 s-a depreciat..

25 0

b.     Reversibile - stocuri

Inregistrat constituirea provizioanelor pentru deprecierea materiilor prime si a materilor consumabile.

391 9 00

392 9 00

- imobilizari

1. Inregistrat constituirea provizioanelor pentru deprecierea imobilizarilor necorporale si corporale.

25 00


291 15 00

III Datorii si cheltuieli viitoare probabile

  1. Firma se afla in litigiu cu un client incert, astfel se constituie un provision pentru riscuri si cheltuieli.

25 00

IV Diferente favorabile si nefavorabile

  1. In luna noiembrie se primeste de la furnizorul Y produse in valoare de 1000$. La facturare 1$=33.000 lei.La sfarsitul lunii nu se inregistreaza plata pentru furnizor.

a.     1$=34.000 lei

34 00

b.     1$=32.000 lei

32 00

Judetul Iasi Forma de proprietate : privata

Persoana juridica SC COMEX SA  Cod CAEN :1512

Adresa: localitate Iasi Cod fiscal/Cod unic de inregistrare

Str.Musatini, nr.2, bl F4 R 2565800

Sc.C, ap. 3 

Telefon 0232 252298 , fax 0232 252298

Numar din regidtrul comertului J/22/3565/2007

BILANT

La data de 31 decembrie 2007

Nr. rd.

Sold la :

A

B

A.

ACTIVE  IMOBILIZATE

I. IMOBILIZARI NECORPORALE

II. IMOBILIZARI CORPORALE

III. IMOBILIZARI FINANCIARE

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03)

B.

ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

II. CREANTE

III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

IV. CASA SI CONTURI LA BANCI

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08)

C.

CHELTUIELI IN AVANS

D.

DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPENTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 09+10-11-18)

F.

TOTAL AVTIVE  MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+12-17)

G.

DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN

H.

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI

I.

VENITURI IN AVANS (rd.17+18), din care

- subventii pentru investitii

- venituri inregistrate in avans

J.

CAPITAL SI REZERVE

I. CAPITAL (rd.20 la 22) din care :

- capital subscris nevarsat

- capital subscris varsat

- patrimoniul regiei

II. PRIME DE CAPITAL

III. REZERVE DIN REEVALUARE

SOLD C

SOLD D

IV. REZERVE

V. REZULTATUL REPORTAT

SOLD C

SOLD D

VI. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR

SOLD C

SOLD D

Repartizarea profitului

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 19+23+24-25+26+27-28+29-30-31)

Patrimoniul public

CAPITALURI - TOTAL (rd. 32+33)

ADMINISTRATOR,  INTOCMIT,

Numele si prenumele Ionescu Ilie Numele si prenumele

Postolache Ghe Florin

Stampila unitatii

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

La data de 31 decembrie 2007

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Realizari aferente perioadei de raportare

A

B

precedenta

curenta

Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 04)

Productia vanduta

Venituri din vanzarea marfurilor

Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete

Variatia stocurilor

Sold c

Spld d

Productia imobilizata

Alte venituri din exploatare

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+05-06+07+08)

a) Cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile

Alte cheltuieli materiale

b) Alte cheltuieli din afara (cu energie si apa)

c) Cheltuieli privind marfurile

Cheltuieli cu personalul (rd. 15+16), din care :

a) Salarii

b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala

a) Amortizari si provizioane pentru deprecierea imobilizarile corporale si necorporale (rd. 18-19)

a.1) Cheltuieli

a.2) Venituri

b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 21-22)

b.1) Cheltuieli

b.2) Venituri

Alte cheltuieli de exploatare (rd.24 la 26)

8.1. cheltuieli privind prestatiile externe

8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte

8.3. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si activele cedate

Ajustari privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli (rd. 28-29)

- Cheltuieli

- Venituri

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd.10 la 14+17+20+23+27)

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Realizari aferente perioadei de raportare

precedenta

curenta

REZULTATUL  DIN EXPLOATRE

- Profit (rd. 09-30)

- Pierdere (rd. 30-09)

Venituri din interese de participare

- din care, in cadrul grupului

Venituri din alte investitii financiare si creante care fac parte din activele imobilizate

- din care, in cadrul grupului

Venituri din dobanzi

- din care, in cadrul grupului

Alte venituri financiare

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 33+35+37+39)

Ajustarea valorii imobilizarilor financiare si a investitiilor financiare detinute ca active circulante (rd. 42-43)

- Cheltuieli

- Venituri

Cheltuieli privind dobanzile

- din care, in cadrul grupului

Alte cheltuieli financiare

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 41+44+46)

REZULTATUL FINANCIAR :

- Profit (rd. 40-47)

- Pierdere (rd. 47-40)

REZULTATUL CURENT :

- Profit (rd. 09+40-30-47)

- Pierdere (rd. 30+47-09-40)

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

REZULTATUL EXTRAORDINAR:

- Profit (rd. 52-53)

- Pierdere (rd. 53-52)

VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52)

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Realizari aferente perioadei de raportare

precedenta

curenta

CHELTUIELI TOTALE  (rd. 30+47+53)

REZULTATUL BRUT :

- Profit (rd. 56-57)

- Pierdere (rd. 57-56)

Impozitul pe profit

- Cheltuieli

- Venituri

Alte cheltuieli cu impozite care nu apar in elementele de mai sus

REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI FINANCIAR:

- Profit (rd. 58-60+61-62)

- Pierere (rd. 59+60-61+62); (rd. 60-61+62-58)







Politica de confidentialitate





Copyright © 2023 - Toate drepturile rezervate

Contabilitate




METODA CONTABILITATII SINTETICE A STOCURILOR
CONTABILITATEA STOCURILOR DE MARFURI
LUCRARE DE PROIECT LA DISCIPLINA CONTABILITATE BUGETARA
CONTABILITATEA CAPITALURILOR
CONTABILITATEA VENITURILOR PROPRII
CONTABILITATEA ALTOR IMOBILIZARI NECORPORALE
Contabilitatea operatiilor privind stocurile fabricate -produsele finite
Salarizarea in institutiile publice
TRATAMENTUL DIFERENTELOR DE CURS VALUTAR in contabilitate
CONTABILITATEA MARFURILOR AFLATE LA TERTI




termeni
contact

adauga