Planificarea financiara, conducerea pe baza de buget si planul de afaceri

1 Obiectivele , domeniile si instrumentele de planificare financiara

Planificarea financiara este un sistem de conducere, coordonare si control a intregii activitati economice care se bazeaza pe planificarea operativa si strategica, pe controlul ritmic al realizarii acestei planificari, pe eliminarea abaterilor si pe adaptarea ori de cate ori este nevoie a acestor planuri. Planificarea financiara in esenta este orientata catre viitor. Activitatea anterioara este utilizata ca baza de date ce poate contribui la o mai buna administrare in perioada urmatoare.

Activitatile concrete necesare planificarii financiare operative sunt:

- stabilirea obiectivelor unitatii

intocmirea unor variante de plan si alegerea variantei optime pentru realizarea acestor obiective

- intocmirea de bugete de venituri si cheltuieli pe activitati (conturi de exploatare) si a bugetului general de venituri si cheltuieli (care cuprinde centralizarea bugetelor pe activitati)

- intocmirea bugetul fluxului de numerar

analiza ritmica a raportului plan-realizat (decadal, de exemplu)

- realizarea unui sistem propriu de raportare a realizarilor pe activitati, integrat sistemului general de raportare al firmei.

2 Planificarea financiara operativa

Exemple de conturi de exploatare (bugete de venituri si cheltuieli operative) pentru agentia turistica, hotel si restaurant. Conducerea pe baza de bugete

3 Planificarea strategica sau de perspectiva.

Structura unui plan de afacerii necesar acordarii unui credit

Planul afacerii este intocmit ca suport, ca argument ce trebuie sa sustina cererea de acordare a unui credit bancar sau a unui imprumut din alte surse. Se intocmeste si in situatia apelarii la mobilizarea de fonduri banesti de pe piata emisiunilor de actiuni, dar pentru aceasta este necesara aprobarea adunarii generale a actionarilor.

La inceputul planului de afaceri, pe cateva pagini, se intocmeste o sinteza cat mai clara si concisa a planului de afaceri care sa explice clar si cat mai succint oportunitatea si eficienta plasamentului financiar. Sinteza trebuie sa cuprinda elementele esentiale calculate si demonstrate detaliat in capitolele planului de afaceri.