Introducere in contabilitatea Trezoreriei Publice

I.           Structura organizatorica Trezorerie

care este rolul Trezoreriei Statului?

OUG 146/2002 privind formarea si utilizarea resurselor Trezoreriei Statului:

"trezoreria statului - un sistem unitar si integrat prin care statul asigura efectuarea operatiunilor de incasari si plati privind fonduri publice, inclusiv cele privind datoria publica, si a altor operatiuni ale statului, in conditii de siguranta si in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare;"

care este structura ei organizatorica?

Trezoreria Statului este organizata in cadrul structurilor Ministerului Finantelor Publice si nu are personalitate juridica.

Exemplificarea organizarii teritoriale a trezoreriei in judetul Timis

Directia generala a finantelor publice (DGFP) - Timis reprezinta unitatea teritoriala a Ministerului Finantelor Publice la nivelul judetului Timis.

Organele teritoriale subordonate: 2 Administratii ale Finantelor Publice Municipale (Timisoara, Lugoj) si 5 Administratii ale Finantelor Publice Orasenesti (Buzias, Deta, Faget, Jimbolia, Sannicolau Mare)

Arondarea contribuabililor pe unitatile fiscale teritoriale s-a realizat dupa criteriul sediului, in cazul persoanelor juridice, si, respectiv al domiciliului in cazul persoanelor fizice.

Administratii ale Finantelor Publice Municipale

Administratii ale Finantelor Publice Orasenesti

II.        Legatura cu sistemul bancar + agentii economici

cum se realizeaza legatura dintre sistemul bancar si Trezoreria Statului ?

ce este Ordinul de Plata pentru Trezoreria Statului?

Instrumentul care se foloseste pentru orice plata sau incasare prin virament realizata prin Trezoreria Statului.

Pentru a stii cum trebuie completat se consulta OMFP 246/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea si completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului (OPT)

ORDIN DE PLATA Nr. ┌───────────┐ PLATITI ┌──────────────────────────────┐ LEI, adica│
│ └───────────┘ └──────────────────────────────┘ │
│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
├──────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│PLATITOR ┌───────────────────────────────────────────┐│Primirea/Acceptarea │
│ │ ││__________ ______ ____ _______│
│ └───────────────────────────────────────────┘│ │
│Cod de identificare fiscala ┌───────────┐ │__________ ______ ____ _______│
│ └───────────┘ Adresa │ │
│┌────────────────────────────────────────────────────┐│_____ _______ ______ ______________ ┌──────┐│
│└────────────────────────────────────────────────────┘│ │ L.S. ││
│ Codul BIC │_____ _______ ______ ______________ └──────┘│
│Cod IBAN platitor ┌──────────────────┐ ┌─────────────┐│ │
│ └──────────────────┘ └─────────────┘│ │
│De la ┌──────────────────────────────────────────────┐│Semnatura ___________________ │
│ └──────────────────────────────────────────────┘│ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│BENEFICIAR ┌─────────────────────────────────────────┐│ │
│ │ ││ │
│ └─────────────────────────────────────────┘├──────────────────────────────────────┤
│Cod de identificare fiscala ┌───────────┐ │ NORMAL URGENT │
│ └───────────┘ Codul BIC │ Tipul transferului ┌──┐ ┌──┐ │
│Cod IBAN beneficiar ┌────────────────┐ ┌─────────────┐│ └──┘ └──┘ │
│ └────────────────┘ └─────────────┘├──────────────────────────────────────┤
│La ┌──────────────────────────────────────────────┐│Data emiterii ┌────────────────┐ │
│ └──────────────────────────────────────────────┘│ └────────────────┘ │
│Nr de evidenta a platii┌──────────────────────┐ │ ┌──────┐│
│ └──────────────────────┘ │ │ L.S. ││
│Reprezentand: │───────────────────────── └──────┘│
│┌────────────────────────────────────────────────────┐│Semnatura platitorului si │
││ ││Stampila EXP. │
│└────────────────────────────────────────────────────┘│┌─────────────────────────┐┌─────────┐│
│ Data debitarii: │└─────────────────────────┘└─────────┘│
└──────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘

cine poate avea conturi deschise la Trezoreria Statului si cum se pot folosi acestea?

Conform OUG 146/2002 privind formarea si utilizarea resurselor Trezoreriei Statului si a Normelor Metodologice de aplicare a acesteia, pot deschide conturi la Trezoreria Statului:

institutiile publice cu personalitate juridica, ai caror conducatori indeplinesc calitatea de ordonatori de credite

agentii economici: regii autonome, societati sau companii nationale si societati comerciale persoane juridice, inclusiv filialele sau sucursalele acestora

ATENTIE! Aceste conturi se deschid numai la Trezoreria Locala in raza careia persoana isi are sediul social.

Exemplu: ASE deschide cont la Trezoreria Sector 1

S.C. Z S.R.L. cu sediul in sector 5 deschide cont la Trezoreria Sector 5

fluxurile de incasari si plati intre Trezoreria Statului si Sistemul Bancar

a)      Sistem Bancar è Trezoreria Statului

Se fac plati din sistemul bancar catre Trezoreria Statului, reprezentand:

- plati realizate de contribuabili reprezentand venituri bugetare

- plati realizate de contribuabili reprezentand venituri proprii ale institutiilor publice

b)      Trezoreria Statului è Sistem Bancar

Se fac plati din Trezoreria Statului catre Sistemul Bancar reprezentand:

plati realizate de institutii publice catre furnizori care nu au voie sa-si deschida cont la Trezoreria Statului (asociatii familiale, persoane fizice autorizate, asociatii, fundatii etc)

plati realizate de institutii publice reprezentand restituiri de impozite, taxe, contributii

plati realizate de institutii publice pentru plata salariilor in conturile bancare

plati realizate de agenti economici reprezentand transferarea soldului contului lor in conturile bancare

Sistemul Electronic de Plati

Incepand cu luna mai 2005 pentru fluxurile dintre Trezoreria Statului si Sistemul Bancar se foloseste Sistemul Electronic de Plati (SEP)

Ce este sistemul de plati electronice interbancare?

Este un proiect comun al Bancii Nationale a Romaniei si TransFonD S.A., menit sa contribuie la dezvoltarea sistemului national de plati si la reducerea unora din decalajele care despart Romania, in domeniul platilor interbancare, de tarile din Uniunea Europeana.

Participanti

Participantii la sistemul electronic de plati din Romania sunt: toate bancile comerciale, Ministerul Finantelor Publice, Bursa de Valori Bucuresti, Societatea Nationala de Compensare, Decontare si Depozitare Valori Mobiliare, Visa, Mastecard, si Societatile de Servicii de Investitii Financiare.

Componente

1.ReGIS - Romanian electronic Gross Interbank Settlement System - sistemul de decontare al platilor de mare valoare.
2.SENT - Sistemul Electronic cu decontare pe baza Neta administrat de Transfond - sistemul electronic de compensare a platilor de mica valoare.
3.Sistemul de decontare si inregistrare a titlurilor de stat.


Implementare

ReGIS - 8 aprilie 2005 - modulul platilor de mare valoare sau urgente, inclusiv cele catre Trezoreria Statului.

. Prin intermediul acestui sistem, se asigura decontarea finala, irevocabila si in timp real, bucata cu bucata, a platilor transmise de catre bancile comerciale.


SENT - mai/iunie 2005 - modulul platilor de mica valoare, inclusiv cele catre Trezoreria Statului.

. Prin intermediul acestui sistem, se asigura decontarea finala, irevocabila si in timp real, in pachete, a platilor transmise de catre bancile comerciale.

III.     Plan conturi al Trezoreriei Statului